这道题，为什么是借：销售费用，贷：固定资产；其他题都是借：固定资产，贷：费用类；都是公允价值大于账面价值，为啥其他题都是抵消多计提的，这道题就是补提，没明白为啥？

Amber 追问

2022-02-06 09:06

那什么情况借固定资产，贷费用类呢

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:08

公允价值大于账面价值时，借固定资产，贷费用类

Amber 追问

2022-02-06 09:23

这题不就是公允大于账面2000万吗

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:27

对啊，你不理解的其实是第二步，合并报表账目没有二级科目，所以你看着反着呢。

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:29

借固定资产-原值2000   贷资本公积2000
借管理费用2000/10=200  贷固定资产-累计折旧200

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:29

报表项目直接是固定资产，没有二级科目。

Amber 追问

2022-02-06 09:33

我不理解的地方就是有的题是借：费用类，贷固定资产，有的题是借固定资产，贷费用类。分不清什么时候费用在借方，什么时候费用在贷方，老是错，跟二级科目没关系，二级科目那个我明白。

Amber 追问

2022-02-06 09:35

您上面讲公允大于账面时，就是借固定资产，贷费用，但是我一开始截图那个题，为啥借费用类（销售费用），贷固定资产呢？这个点我还是没听明白，还是您没理解我不理解的点。

Amber 追问

2022-02-06 09:39

当时老师讲课的时候讲的就是借固定资产，贷费用类，都是公允大于账面。所以第一个截图那题借费用，贷固定资产，我就不明白，为什么？

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:39

你好，你发的那个题借销售费用是200还是2000，我看的是200啊

Amber 追问

2022-02-06 09:41

是200，跟200和2000有啥关系呀。。。。肯定是200啊，这是每年的折旧啊，我问的是报表项目的事啊，哭

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:45

同学，你其实也把我弄晕乎了。公允价值大于账面价值，这个题目是借固定资产2000，贷资本公积2000，借销售费用200贷固定资产200是合适的啊，如果公允价值小于账面价值，就是反向的了，但是这种情况基本上不太会出现。

潇潇老师 解答

2022-02-06 09:50

因为公允价值大于账面价值了，固定资产多出来了，因此当年也要多计提折旧，折旧和原值是相反方向。

Amber 追问

2022-02-06 10:01

我知道我自己哪里不明白了，我把评估增值的固定资产和内部交易形成的固定资产弄混了。内部交易的时候，一般是借固定资产，贷费用类。评估增值后续变动，一般是借费用类，贷固定资产。这回我理解的对吗。

潇潇老师 解答

2022-02-06 10:03

你好，对的，这里是评估增值的，内部交易会专门告诉你逆流交易还是顺流交易，基本上也是固定的那几个分录。