小规模纳税人，老板借款付的货款，但是这些货款都没有发票，当时会计做账借款是，借，其他应收款-老板，贷，银行存款 货到了做的借:库存商品 贷:应付暂估 由于时间比较长，两边挂账金额都比较大，可以做 借:应付暂估 贷:其他应收款-老板吗 这样做需要在凭证后附哪些资料，有涉税风险吗（当时都是核定征收，没有要求必须要有发票）

丫头 追问

2022-01-28 15:13

但是，这个现在是查账征收，现在这样调整可以吗，后边需要附什么资料吗

陈诗晗老师 解答

2022-01-28 15:13

查账征收的话，你入账的话，相关的成本费用就必须要有发票才行的哟。

陈诗晗老师 解答

2022-01-28 15:13

没有发票，没有发票的话，在所得税汇算的时候交纳税调整交企业所得税。

丫头 追问

2022-01-28 15:18

老师可能没明白我的意思，这些业务发生在核定征收的时候，只是当时做账做的不合适没有及时核销，现在两个科目挂账金额都很大，现在是查账了，现在核销当时处理的有问题的要调增吗

丫头 追问

2022-01-28 15:20

成本费用已经都入过账了，现在就个其他应收款和应付暂估两个科目挂账金额大，没有核销

陈诗晗老师 解答

2022-01-28 15:22

那你就应该在核电转查账的时候，你就应该把它全部转到成本费用啊，那你现在在之前没有转型的查账期间来转，你没有成本费用发票的话，你交纳税调整交所得税。

丫头 追问

2022-01-28 15:25

主要之前不是我做的，现在等于是往来科目调整，成本费用当时已经入账了

陈诗晗老师 解答

2022-01-28 15:28

Na，那你这个往来，最终也是调到你的成本费用啊，那你现在调的话，没有发票数据，他是不会认可的，这个，那你之前的会计他就没没有把这个事情处理的。