入库单与发票金额不一致：采购入库金额是7738.7.发票开了8150，有一个东西是因为公司这边出图纸出错了，对方做的就是错的，来到公司验货才发现，仓库不办入库，所以造成了入库与发票不一致，对方也不愿意重开票因为不是对方的错，付款按入库金额7738.7，发票的进项税937.61，那怎么进行账务处理？

张芳芳 追问

2022-01-25 16:40

老师好，我没明白您什么意思，如果按发票入库，入库金额与发票金额的差怎么处理？

李霞老师 解答

2022-01-25 16:43

然后差额部分，贷库存商品，借方计入营业外支出       把多余的库存商品就转出去了

张芳芳 追问

2022-01-25 16:45

借：原材料  6801.09（倒挤出来的数）
       应交税费-应交增值税-进项税额 937.61
贷：应付账款 7738.7
进项税按发票，应付账款按入库，差额入原材料，这样可以么？如果不行，应该怎么处理？

李霞老师 解答

2022-01-25 16:48

借，原材料  7212.39
应交税费-应交增值税-进项税额937.61

贷。应付账款  8150



7738.7-7212.39 我这样一算，发票上的库存商品金额咋比你想入库的金额还少呢

张芳芳 追问

2022-01-25 16:50

老师好，应付账款是7738.7，不是8150，8150是发票数，挂账就只挂7738.7

李霞老师 解答

2022-01-25 16:53

那不可以奥，你想法，外账都是按照发票做账的，您即便实际不付款这些，按照发票应付账款也是要挂8150的啊，你想想是不是这个道理

张芳芳 追问

2022-01-25 16:55

老师好，我有这样的疑问：
1、发票多开，可以不按发票计吧，应该按实际啊
2、如果入了应付账款，但实际付7738.7，那差额呢，怎么冲掉？

李霞老师 解答

2022-01-25 16:57

您好，您说的也是有这种情况的， 可以按照低于发票的金额入库，您这样吧，直接按照实际入库，税额，做账 
我说的那个方法是让你把差额计入营业外收入或者营业外支出，调平账务

张芳芳 追问

2022-01-25 17:01

老师好，我想问的是就是按实际入账，那进项税呢？进项税得按发票上吧，这个不能改吧，因为是专票
借：原材料  6801.09（倒挤出来的数）
       应交税费-应交增值税-进项税额 937.61
贷：应付账款 7738.7（实际）
这样做么？？

李霞老师 解答

2022-01-25 17:03

进项税您也可以按照自己手工算的，差额可以把进项税额转入营业外收入或者支出， 然后申报报税的时候要把差额转出

张芳芳 追问

2022-01-25 17:47

老师你好，为什么把进项税额转入营业外收入或者支出，而不是入到应交税费_进项税转出？

李霞老师 解答

2022-01-25 17:49

你好，您转出的时候把税额  放到应交税费-进项税转出  ，那也是要有一个科目是营业外收入或者支出的啊，   应交税费-进项税额，和进项税额转出，他们说白了，就一样的作用

张芳芳 追问

2022-01-26 14:09

老师，是这样么？
借：原材料6801.09
       应交税费-进项税 937.61（发票上的税额）
       营业外收入 47.31
贷：应付账款7738.7（实际入库数）
      应交税费-进项税转出

李霞老师 解答

2022-01-26 14:13

嗯，凭证是没错的，同学