企业拿固定资产对外投资，原值100万，已经折旧50万，没有减值，净值50万，评估价值40万，在考虑增值税的情况下，如何做账呢？依据什么缴纳增值税呢？

老马识途

职称：中级会计师

2022-01-24 15:21

学员你好，拿固定资产对外投资，先看做把固定资产按公允价值处理，会发生处理损溢，以及交易增值税，再按公允+增值税作为投资金额

鹏鹏考会计追问

2022-01-24 15:35

1，这个题就是按照40万缴纳增值税？而不是净值50万缴纳增值税？2，账面的价值和评估的差异10万的损益转入到营业外支出？

老马识途解答

2022-01-24 15:41

1、一般来说要依据公允价值，如果40万是公允的就按40万缴纳增值税 40*0.13=5.2万 /2、如果评估价公允（关联交易一般不公允），10万作为固定资产处置损溢，不做到营业外支出.固定资产正常处置卖掉，要作为处置损益，非正常报废（自然灾害报废）处置损益就作为营业外支出

精选问题

老师，你那边有没有企业接收低税率票情况类的说明问

你好，请参考本企业与个体户构建了长期稳定的合作，所涉服务或货物采购项目，均属于个体户日常经营范畴，所以依规接受其1%税率发票作为成本列支凭证。答
老师晚上好，书中第111页说所有出口退税业务都需要问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
您好，老师，请问一下，我公司是建筑总承包公司，分包给问

你好，班组是自己有个体户或者企业吗答
朴老师，上面问的这些我大致明白了，这些证明文件回问

按 1000 万 ×20% 算转出股数（因转增后注册资本已增至 1000 万）；转出比例无法律强制要求，但需看公司章程，20% 在大股东 52% 持股范围内可行。答
已经回答过的老师不要回答，我想看下其他老师的答问

以现金的形式收回，同时用这个企业申报纳税答

在线提问累计解决 576个问题