小企业会计准则，期货投资 21年资产负债表日，账面浮盈180w，企业所得税预申报50w，在22年企业所得税汇算清缴前 我账面又亏了300w。那我预缴的50w 能退回吗

业精于勤 追问

2022-01-21 12:04

那如果是21年 平仓收益170w 浮盈10w 那我22年亏了300w 50w还能退吗

王老师1 解答

2022-01-21 12:15

学员您好，汇算清缴是按年计算的，22年的亏损不能抵到21年
如果亏损300万是22年发生的，那不影响21年交税
21年按平仓收益170万交税，如果预缴50万，可以退一点

业精于勤 追问

2022-01-21 12:18

退一点是什么意思 按照您的意思不是说22年的亏损只能在22年税前扣除 那我21年赚的交的企业所得税不是退不了了吗

王老师1 解答

2022-01-21 12:19

学员您好，21年按170万计算企业所得税，170*25%=42.5，预缴50，可以退7.5

业精于勤 追问

2022-01-21 12:48

不管是浮盈180 还是平仓收益180 只不过进的科目不一样 一个是公允价值变动损益 另外一个是投资收益 二者科目不同 但是结果是一样的吧 都会影响企业所得税 我这么理解对嘛

王老师1 解答

2022-01-21 12:51

学员您好，浮盈不影响企业所得税，因为不是实际收益，平仓收益才会影响企业所得税

业精于勤 追问

2022-01-21 12:58

利润表里面不是有公允价值变动损益科目吗？

王老师1 解答

2022-01-21 13:18

学员您好，利润表是有这个科目，但是这个科目税法上不认的，因为税法上只认可实际发生，你会计上账面的浮动企业所得税是不认的，只有你实际卖出产生的收益或损失税法才认
这就是税会差异

业精于勤 追问

2022-01-21 13:46

噢对 我忘记了 汇算清缴会调增调减

王老师1 解答

2022-01-21 13:46

学员您好，嗯就是这个意思