由于社保费率调整，社保局于2016年6月退回（2015.10-2016.3）多缴纳的社保费，多缴纳的社保费全是单位部分，不涉及个人部分。公司银行账户收到此笔款项时应该如何做账务处理？

王雁鸣老师 解答

2017-03-07 18:33

您好，分录，借：银行存款，贷：应付职工薪酬-社保，同时，借；应付职工薪酬-社保，借：管理费用-社保等科目，负数。 
或者，分录，借：银行存款，借：应付职工薪酬-社保，负数，同时，借；应付职工薪酬-社保，借：管理费用-社保等科目，负数。

王雁鸣老师 解答

2017-03-07 20:21

您好，不客气。这个思路的为编制利润表正确取数而做的。采用的方法，就是要满足编制利润表的需要。一般损益类科目，除结转到本年利润为相反方向之外，其他的发生额，如果是冲减的都是在损益类科目本身的方向上做负数。