小规模开具普通发票如何做分录？未超过15万免税，那又如何做账户处理呢

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 11:36

好的，老师，想问下，我这个业务是12月份，没有发生任何业务，只开具了普票，那只要做这两笔普票的业务就行了吗

邹老师 解答

2022-01-16 11:36

你好，根据你的描述，就是做这两笔分录啊 

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:01

发票上是按百分之一来开的，含税金额149600，税额是1481.19。申报的时候他是按百分之三来算的，那这个应收账款就变成152562.37那要怎么做呢

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:04

借应收账款149600 营业收入148118.81 应交税费-应交增值税4443.56.是这么做的？？

邹老师 解答

2022-01-16 12:05

你好，申报表也应当是按1%而不是3%啊 

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:10

老师，你看下，申报表是按百分之三

邹老师 解答

2022-01-16 12:11

你好，你需要把2%的部分填写在相应的减免税额栏次 

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:15

是这个吗，我都申报完了，那要怎么填写

邹老师 解答

2022-01-16 12:16

你好，不是这个。
直接在主表的减免税额栏次体现减免2%的部分

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:21

。不就是这个吗

邹老师 解答

2022-01-16 12:21

你好，是的，是这个主表，而不是你之前提供的附表

21初级协议班+唐秀春 追问

2022-01-16 12:22

嗯，然后呢，现在分录要咋做呢，发票上是百分之一，申报表是百分之三

邹老师 解答

2022-01-16 12:27

你好，小规模开具普通发票（未超过15万免税）
借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
小规模纳税人的收入分录就是这样做啊