老师，预付帐款下明细有借方余额和贷方余额，软件的资产负债表直接取数是预付帐款的借方减去贷方，这样正确吗？谢谢老师

媛媛 追问

2022-01-14 11:14

老师，预付账款下有暂估入库这个科目，是贷方余额，暂估是按不含税价入的，只是发票没回来，其实款已付给了这些供货商了，这个要如何分类呢？谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 11:16

你好，其实款已付给了这些供货商了，那应当是预付账款的借方，怎么会是贷方呢 

媛媛 追问

2022-01-14 11:23

1、先付货款时：借：预付账款~~~A公司、B公司等 贷：银行存款。
2、月底收到货发票未回来，借：原材料 贷：预付账款~~~暂估入库（里含A公司、B公司等），望老师给予指导，谢谢老师！

邹老师 解答

2022-01-14 11:26

你好，月底收到货，发票未回来，分录是
借：原材料 ，   贷：应付账款-暂估
即使你通过预付账款贷方核算，前面有预付账款的借方发生额，那预付账款余额也不会是负数啊

媛媛 追问

2022-01-14 11:38

总帐不会是负数，预付账款下二级科目暂估入库是负数，我想问重分类时，他记到哪里？和预付账款的借方冲抵那吗？谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 11:39

你好，第二个分录即使冲销预付账款，预付账款明细是A公司、B公司，而不是暂估啊

媛媛 追问

2022-01-14 11:47

意思是，发票没回来，按入库做的，所以直接做到预付账款暂估入库了，等发票回来冲这笔暂估入库分录，在直接借：原材料 贷：预付账款A、B公司等，哪里做的不对，忘老师指正，谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 11:50

你好，根据你的描述，整个过程是这样
暂估入库
借：原材料 ，   贷：应付账款-暂估
借：预付账款—某某单位，贷：银行存款 
根据发票冲销暂估
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
根据发票入账
借：原材料  ， 贷：预付账款—某某单位
这个过程不会导致预付账款负数的 

媛媛 追问

2022-01-14 14:36

好的，谢谢老师，那如果月底预付账款里有借方15万这个客户其实就是应付账款的暂估科目贷方不含税13万这个客户，那资产负债表中这个应付暂估的贷方13万和预付账款的贷方余额想加记入应付帐款科目，预付账款的借方15万和应付账款的借方相加记入预付账款科目，这样理解对吗？谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 14:37

你好，现在是另外一个问题？

媛媛 追问

2022-01-14 14:44

同一个问题，老师，是按老师您的账务处理做，最后预付账款和应付账款~暂估科目都有余额的情况下，资产负债表里往来科目的取数按上面那样取，对吗？谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 14:45

你好，不管如何，都是这样取数啊 
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）

媛媛 追问

2022-01-14 14:55

都是按最后一级科目的余额方向取的数，是这样吗？谢谢老师

邹老师 解答

2022-01-14 14:55

你好，是的，是这样的