老师，之前会计分录收入做的是：借：银行存款，贷：主营业务收入，没有单独列项应交税费—应交增值税，最后利润表的收入也是含税的，申报企业所得税报表时，利润总额和利润表不一致要怎么调账

听风入夏 追问

2022-01-13 18:39

老师一整年的凭证都是这么做的，我也是刚接手，到年末申报才发现这个问题

听风入夏 追问

2022-01-13 18:40

还有企业预缴的企业所得税，多缴退回的部分要怎么写分录

枫叶 解答

2022-01-13 21:55

同学你好
退回的税费，如果是以前年度的就通过以前年度损益调整期初未分配利润

听风入夏 追问

2022-01-14 09:08

不是以前年度，是六月交的，七月退回来

枫叶 解答

2022-01-14 17:56

 退回多交的企业所得税账务处理
  1、收到本年度退回的税金
  借：银行存款
    贷：所得税费用
  2、结转所得税
  借：所得税费用
    贷：本年利润
  3、收到以前年度退回的税金
  借：银行存款
    贷：应交税费-应交所得税
  4、调整以前年度损益
  借：应交税费-应交所得税
    贷：以前年度损益调整
  借：以前年度损益调整
    贷：利润分配-未分配利润