设计服务分录问题，小规模纳税人，公司提供设计服务，收到10000元设计费，开了增值税普票（金额9900.99+税额99.01），怎么做分录了？ 借：现金9900.99 贷：主营业务收入9900.99 这样吗？税额那部分怎么分录了？

qzuser 追问

2022-01-13 17:51

减免是怎么分录了？是申报完增值税再做减免分录吗？

小钰老师 解答

2022-01-13 17:53

每月将销售税额转入未交增值税、
借：应交税费-应交增值税
     贷：应交税费-未交增值税
等申报实际发生减免时
借：营业外收入
贷：应交税费-未交增值税

qzuser 追问

2022-01-13 22:27

老师，我可以这样记吗？借：现金 10000 贷：主营业务收入 9900.99 应交税费-应交增值税 99.01

小钰老师 解答

2022-01-13 22:28

可以的呢，我分录写的太简单了正确的是应交税费—应交增值税—销项税额

qzuser 追问

2022-01-13 22:38

这样是没有问题吧，还有老师，您说的销售税额转入未交增值税，是一定要的分录吗？

小钰老师 解答

2022-01-13 22:49

您也可以不转，只是实操中的普遍做法，但是每个会计都有自己的风格，会计准则没有说一定要这么操作，你这个分录可以直接在减免的时候，做营业外收入。

qzuser 追问

2022-01-13 23:42

是不是直接下个凭证这样也行，借：应交税费-应交增值税，贷-营业外收入

小钰老师 解答

2022-01-13 23:44

你好，是的呢，可以这样子做