老师您好，由于2020年少计提税费，2021年补提，可是会计科目里没有以前年度损益科目。直接用利润分配未分配利润这个科目。没有通过损益科目反应。这样做出的利润表净利润不等于资产负债表未分配利润期末-起初数？利润表的净利润增加了。如何解决呢？企业所得税按照利润表预缴，会导致企业所得税预缴差异吗？

思顿乔老师 解答

2022-01-13 16:58

您好，不会造成差异

琳 追问

2022-01-13 19:53

补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师 解答

2022-01-13 20:11

企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳 追问

2022-01-14 08:34

提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师 解答

2022-01-14 09:10

您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师 解答

2022-01-14 09:12

补计提之前费用
借：费用
贷：应付账款

思顿乔老师 解答

2022-01-14 10:37

请问还有什么可以帮您

琳 追问

2022-01-14 15:41

2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳 追问

2022-01-14 15:42

之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳 追问

2022-01-14 15:43

导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师 解答

2022-01-14 15:44

贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师 解答

2022-01-14 15:45

您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳 追问

2022-01-14 15:54

是一般纳税人

琳 追问

2022-01-14 15:55

可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师 解答

2022-01-14 15:58

那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师 解答

2022-01-14 15:59

借：以前年度损益调整
贷：应交税金/未交增值税
借：利润分配/未分配利润
贷：以前年度损益调整

思顿乔老师 解答

2022-01-14 15:59

《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。