老师，请问我们公司买了很多酒送客户，这个可以视同销售吗？

独上西楼 追问

2022-01-13 14:43

视同销售的商品不需要公司经营范围里面有才可以吧？只要是自己的或买来的哪怕公司没有这个业务范围也是可以做视同的是吗？

美橙老师 解答

2022-01-13 14:43

这个不受经营范围的影响。

独上西楼 追问

2022-01-13 14:45

那我可不可以理解为只要是商品类的东西送别人了都是要做视同销售处理的？这种情况对于接受礼物的一方有没有影响？

美橙老师 解答

2022-01-13 14:46

《增值税暂行条例实施细则》视同销售是
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2所得税也需要看用途，基本没有离开企业不用视同销售，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”以及根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》。

独上西楼 追问

2022-01-13 14:47

那我购买的东西都是可以接受专票的对吗？也可以抵扣了。还有想问一下就是是不是只有商品才能算视同销售，有没有其他不是商品的情形？

独上西楼 追问

2022-01-13 14:49

我想知道的是接受我送的东西的这一方需要做什么处理吗？或者要承担什么税务上的义务，等等

美橙老师 解答

2022-01-13 14:54

接收企业计入营业外收入，收到专票可以抵扣。
借:库存商品 
贷:营业外收入



根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2016〕36号）第十四条规定：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

独上西楼 追问

2022-01-13 14:57

那如果是送个人的话呢？应该不需要申报什么税吧？也不会要求做账时必须写上是给谁了吧？老师，我想问视同销售有时候是比记入招待费要实用一些对吗？

美橙老师 解答

2022-01-13 15:15

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
送个人视同销售，申报缴纳增值税。
计入招待费同样需要缴纳增值税，所得税按比例扣除，两者不是非此及彼的关系。