老师，餐饮店11月是小规模纳税人，12月变成了一般纳税人，实际货款是11月份的，现在要把供应收12月开具的普通成本发票退回去，要求对方22年1月开具专用发票，这张发票的进项税额可以抵12月的销项税额吗还是抵22年1月的税额？

靓丽的龙猫 追问

2022-01-13 13:09

好的，那之前11月的货款已经记账了，现在把发票退回去让他重新开专票，账务该怎么处理

郭老师 解答

2022-01-13 13:11

你好，11月份当时分录是怎么做的？借库存商品还是原材料应交税费应交增值税进项贷银行存款吗？

靓丽的龙猫 追问

2022-01-13 13:49

11月借：主营业务成本  贷：银行存款  11月还是小规模  所以没写什么进项税额，1月份重新开的专票过来的我该怎么做账？  11月的账务需要调整吗？

郭老师 解答

2022-01-13 13:52

借应付账款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整应交税费应交增值税进项贷应付账款。

靓丽的龙猫 追问

2022-01-13 14:19

那要是12月重开的专票 账务调整也需要用以前年度损益调整吗？

郭老师 解答

2022-01-13 14:24

你好，对的是的是这么做。

靓丽的龙猫 追问

2022-01-13 14:52

那意思就是我11月主营业务成本金额没有变动，1月份的进项税额变多了对吧

郭老师 解答

2022-01-13 14:59

你好，如果你之前按不含税的来做的话是正确的，如果你是加税合计的话，你的成本变少啦。

靓丽的龙猫 追问

2022-01-13 15:04

11月的主营业务成本是加税合计做的，那要调整的话  账务处理怎么做

郭老师 解答

2022-01-13 15:08

好，上面的分录已经写啦。汇算清缴的时候，你把那个税额的成本调增，就可以少抵扣。