老师，增值税进项加计抵减我们每月做了 借：应交税费-应交增值税（进项加计抵减） 贷：营业外收入 但是2020年有一部分抵减了，但大部分没有抵减的，2021年每月也都做了这个分录，请问没有抵减的部分需要做这个分录吗？如果不需要，那是不是要冲销掉之前做的这个分录？冲销的分录应该怎么做呢（2020和2021年都有，跨年的）

恒山老师 解答

2022-01-13 10:45

这是一种优惠，具体体现是在缴税的时候少缴一部分，你如果计提加计抵减额、没有享受到自然不需要做什么分录

薄荷凝望 追问

2022-01-13 10:49

现在已经做了这个分录，请问怎么冲销呢，2021年的直接冲红，那2020年的跨年的也可以直接冲红吗？

恒山老师 解答

2022-01-13 11:00

跨年的按会计上错账更正方法处理

薄荷凝望 追问

2022-01-13 14:37

我就是不知道怎么做才问啊，谁不知道按规定处理

恒山老师 解答

2022-01-13 14:53

你之前每月是按抵减了之后的余额交的还是没有实际抵减，只是做了个这个分录？

薄荷凝望 追问

2022-01-13 14:56

开始的两个月有抵减，后面就没有抵减过了，但是每月都有做（ 借：应交税费-应交增值税（进项加计抵减） 贷：营业外收入）这个分录，不管已抵减还是未抵减

薄荷凝望 追问

2022-01-13 16:41

所以现在冲销没有用到的那部分（已用那部分加计抵减应该不用处理了吧？），怎么做分录

恒山老师 解答

2022-01-13 19:48

要是金额不太大的话， 按照未来适用法处理，即也可能直接做相反的分录进行冲正