老师，2020年会计做账的时候是321斤单价是38元，到2021年付款的时候重量282.48斤单价是38元，我要怎样调账，谢谢

姗姗 追问

2022-01-12 15:56

老师，去除损耗重量

杨扬老师 解答

2022-01-12 15:59

你好，如果是正常合理损耗的话可以通过”待处理财产损溢“科目过渡，然后转入“管理费用”科目处理。

姗姗 追问

2022-01-12 16:05

老师，怎样做分录了，

姗姗 追问

2022-01-12 16:07

2020年的库存和应付账款是多了的

杨扬老师 解答

2022-01-12 16:16

你好，发现差额时：
       借：待处理财产损益
          贷：原材料
确认原因时：
        借：管理费用（正常损耗）/营业外支出（意外导致的非经营损失）
            贷：待处理财产损益

姗姗 追问

2022-01-12 16:21

那应付账款，不用冲吗

杨扬老师 解答

2022-01-12 16:28

你好，既然确认是正常的经营性损耗（这些一般合同中都是有规定的），那就不能冲减应付账款的，除非确认是对方的原因造成的少发或者损失才能冲减应付账款。

姗姗 追问

2022-01-13 09:44

老师，我冲减原材料，原材料又是负数了

杨扬老师 解答

2022-01-13 09:55

你好，如果确定是对方原因造成对方已经同意少收款，这种情况就冲减应付账款哦。这样损失的就不是我方公司了。

姗姗 追问

2022-01-13 10:01

是以前的时候没有说算损耗，会计就按收购的重量来算，到付款的时候蜂农也同意少付款给他

姗姗 追问

2022-01-13 10:03

那现在我存货没有那么多了，还要冲吗

杨扬老师 解答

2022-01-13 10:26

你好，存货少了证明相应的成本已经结转了，此时应该直接冲减成本，如果相应成本在以前年度已经结转了就入”以前年度损益调整“科目。

姗姗 追问

2022-01-13 10:48

老师，怎样做分录，谢谢

杨扬老师 解答

2022-01-13 10:59

你好，如果设计金额不大的话建议直接冲减当年成本/费用：
借：应付账款 （应调整差额）
贷：主营业务成本/期间费用（借方红字）
如果涉及金额很大影响企业财报分析就需通过”以前年度损益调整“科目处理。

姗姗 追问

2022-01-13 11:33

老师，金额大的贷方\\"以前年度损益调整“是吧

杨扬老师 解答

2022-01-13 11:40

是的，以前年度损益调整“科目不用红字，直接填在贷方。

姗姗 追问

2022-01-13 11:43

好的，谢谢老师

姗姗 追问

2022-01-13 11:44

老师，以前年度损益调整科目编号是多少，谢谢

杨扬老师 解答

2022-01-13 11:55

你好，我目前用的金蝶上面的编号是6000，科目编号会因为使用的财务软件不同而不一样的哦，你可以在科目-损益类科目中找，一般在最后一个科目。