资产加速折旧、摊销优惠明细表已经填好了，企业所得税预缴纳税申报表中怎么还是0

玲老师 解答

2022-01-12 15:08

发错了是回其他学员的  

玲老师 解答

2022-01-12 15:08

是哪个行的数据 还是 0  

苏涟漪 追问

2022-01-12 15:11

所得税预缴申报表中的第6行

玲老师 解答

2022-01-12 15:22

你好 方便截图看一下是哪行 的名吗  

苏涟漪 追问

2022-01-12 15:30

就是这行是灰色的，手填不了

苏涟漪 追问

2022-01-12 15:40

第三第四行怎么填

玲老师 解答

2022-01-12 15:48

2010这张表填写不了吗？

苏涟漪 追问

2022-01-12 15:59

可以填，之前我填在第六栏没有跳出数据，填在第五栏就有数据了

玲老师 解答

2022-01-12 16:04

填写完现在数据正确吗？如果正确就申报就行。

苏涟漪 追问

2022-01-12 16:06

我不知道填的对不对，老师你帮我看一下

苏涟漪 追问

2022-01-12 16:07

固定资产原值80973.45已经折旧了5548.72

玲老师 解答

2022-01-12 16:07

。你是一次性加速折旧扣除了吧？

苏涟漪 追问

2022-01-12 16:10

是的，一次性扣除

苏涟漪 追问

2022-01-12 16:13

第一第二项固定资产需要加速折旧，要如何填这张表

玲老师 解答

2022-01-12 16:15

按照这个案例填写。
例：甲公司于2021年5月购进一批笔记本电脑，并于当月投入使用，购价总额为144000 元，符合《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税【2018】54 号）的规定，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。笔记本电脑在会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限为3年，净残值为0。假定甲公司年度内没有再购入其他的固定资产或者无形资产。

一、甲公司在第二季度预缴所得税时：

首先，查看《资产一次性扣除优惠事项表》，选择“500 万元以下设备器具一次性扣除”，填入“一次性扣除”下的明细行次。

其次，按照明细表中的各项依次填报数据：

1.      第 1 列“本年享受优惠的资产原值”，填入5月份购买的笔记本原值144000。

2.      第 2 列“账载折旧\摊销金额”，填入4000。

甲公司5月份购买并投入使用的笔记本6月份计提折旧为：144000÷3÷12＝4000。

3.      第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”，填入4000。

按照税法规定，笔记本电脑自投入使用月份的次月起计算折旧，最低折旧年限3年，残值率由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。甲公司的笔记本电脑折旧税会一致，没有差异。

4.      第 4 列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”，填入按文件规定一次性税前扣除的金额 144000。

5.      第 5 列“纳税调减金额”，填入140000。

具体计算为享受的一次性税前扣除的金额144000，减去账载折旧金额4000。

6.      第 6 列“享受加速政策优惠金额”＝第4－3列，金额为140000。

假定甲公司没有其他的固定资产或者无形资产需要填报《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020），那么第二季度的本张表就填写完毕了