老师，今年5月份企业所得税汇算清缴补交去年的所得税4954.38元，会计分录如下： 借：以前年度损益调整 4954.38 贷：应交税费-应交所得税 4954.38 借：应交税费-应交所得税 4954.38贷：银行存款 24954.38 月末结转 借：利润分配-未分配利润 4954.38 贷：以前年度损益调整 4954.38 现在就是资产负债表未分配利润与利润表净利润有差额存在，通过什么方法做平？ 请问老师遇到这种情况一般怎么处理？ 谢谢

宝儿 追问

2022-01-12 13:48

老师，可以调整资产负债表未分配利润期初数吗，那另外一个科目是调整哪个科目呢

邹老师 解答

2022-01-12 13:49

你好，这种情况不需要调整期初数。
那另外一个科目，是指的哪个呢？ 

宝儿 追问

2022-01-12 13:53

如果不调整未分配利润期初数的话，那资产负债表未分配利润期末数不会等于期初数+利润表净利润累计数了，因为我的账做了，以前年度损益调整科目结转到未分配利润去了

邹老师 解答

2022-01-12 13:55

你好，还需要考虑  以前年度损益调整  科目的影响啊
有发生以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个关系就可以的 

宝儿 追问

2022-01-12 14:01

老师，还没有明白，可以加qq吗，但是利润表或者资产负债表，我这边是没有以前年度损益调整科目的，我是直接把以前年度损益调整科目结转到未分配利润了，这样就导致我的资产负债表未分配利润和利润表净利润不平

邹老师 解答

2022-01-12 14:02

你好，比如期初未分配利润10万，当年净利润5万，汇算清缴补交所得税1万，未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整=10万+5万—1万=14万
如果没有补交所得税，正常就是15万 

宝儿 追问

2022-01-12 14:08

是，但是现在，以前年度损益调整科目已经结转到了利润分配未分配利润了，就没有以前年度损益调整科目了，导致资产负债表未分配利润期末金额小于未分配利润期初数+净利润累计数，我现在是报表不平，就是未分配利润导致的

邹老师 解答

2022-01-12 14:08

你好，是看以前年度损益调整科目的发生额，而不是期末余额来计算
比如期初未分配利润10万，当年净利润5万，汇算清缴补交所得税1万
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整=10万+5万—1万=14万
如果没有补交所得税，正常就是15万 

宝儿 追问

2022-01-12 14:11

这个公式是对的，但是在报表里面补交所得税在报表里面哪个科目提现呢，资产负债表还是利润表提现

邹老师 解答

2022-01-12 14:12

你好，是资产负债表的未分配利润，货币资金栏次体现。
不在当年利润表体现