请教老师！！我看不明白，如下图这道题：为什么要通过比较B公司的固定资产减值准备与原价中未实现内部销售利润的账面余值大小，进而判断应当抵消的金额呢！ 这道题，我该怎么算出应该抵消的减值准备呢，为什么有2.4万和6000两个答案，最后那个6000的答案是不是错了呢！ 【原题】 A公司（母公司）生产的产品销售给 B 公司（子公司），产品的销售成本为400000元，销售毛利率为20%。 B 公司购入该产品作为管理用固定资产投入使用，并按500000元作为固定资产入账。会计和税法折旧年限为5年，均采用直线法计提折旧，预计净残值为零。 B 公司所得税率为25%（为了简化处理，20x7年度按12个月计提折旧）。20x8年12月31日，假定 B 公司表明其可收回金额为276000元，其使用年限为3年。

请教老师！！我看不明白，如下图这道题：为什么要通过比较B公司的固定资产减值准备与原价中未实现内部销售利润的账面余值大小，进而判断应当抵消的金额呢！这道题，我该怎么算出应该抵消的减值准备呢，为什么有2.4万和6000两个答案，最后那个6000的答案是不是错了呢！【原题】A公司（母公司）生产的产品销售给 B 公司（子公司），产品的销售成本为400000元，销售毛利率为20%。 B 公司购入该产品作为管理用固定资产投入使用，并按500000元作为固定资产入账。会计和税法折旧年限为5年，均采用直线法计提折旧，预计净残值为零。 B 公司所得税率为25%（为了简化处理，20x7年度按12个月计提折旧）。20x8年12月31日，假定 B 公司表明其可收回金额为276000元，其使用年限为3年。

答： 答案没错： 1、  你可以这样想，把这两各公司看清一个整体，资产依然在一个整体之内发生了移动，截至2018年底，价值虚高了60000元，同时发生减值24000元，但增加了价值大于减值准备，实际没有发生减值。 2、  实际上减值是没有发生的，之前确定的减值损失24000站在整体上是没有发生的，需要抵销。 3、  确定减值准备的同时需要计提递延所得税资产6000元，既然减值准备都抵消了，递延所得税资产也需要抵销啊。

本公司固定资产折旧年限按税法规定的折旧年限提足折旧，后续还能使用，折旧还能再提吗，如果做账继续提折旧是不是所得税申报时要纳税调增？

答： 您好 本公司固定资产折旧年限按税法规定的折旧年限提足折旧，后续还能使用，折旧不能再提

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2. 乙公司2021年12月购入一台节能减排技术改造项目所需的生产设备，原值200万元，预计净残值率5%，从2021年开始计提折旧。会计和税法确认的折旧年限均为10年，适用的所得税税率为25%。从2021年起，该公司享受“三免三减半”的税收优惠，且该公司每年年末扣除固定资产折旧前的所得额为1 000万元。请分析该公司分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧对所得税的影响。

答： 同学您好:老师现在为您解答