请问各位老师图片中画横线的部分在方框内的有什么因果关系，看了很久都没看懂！请问为什么要这样算呢？

GFF 追问

2022-01-11 19:53

谢谢老师的回复！我还是有些不明白，如下图：为什么要通过比较B公司的固定资产减值准备，与原价中未实现内部销售利润的账面余值大小，进而判断应当抵消的金额呢！

冉老师 解答

2022-01-11 19:54

这个是准则的原文，比较深奥晦涩，理解做题的话，按照老师说的

GFF 追问

2022-01-11 19:57

请问老师这道题，我该怎么算出应该抵消的减值准备呢，为什么有2.4万和6000两个答案，最后那个6000的答案是不是错了呢！

GFF 追问

2022-01-11 19:58

生产的产品销售给 B 公司（子公司），产品的销售成本为400000元，销售毛利率为20%。 B 公司购入该产品作为管理用固定资产投入使用，并按500000元作为固定资产入账。会计和税法折旧年限为5年，均采用直线法计提折旧，预计净残值为零。 B 公司所得税率为25%（为了简化处理，20x7年度按12个月计提折旧）。20x8年12月31日，假定 B 公司表明其可收回金额为276000元，其使用年限为3年。 

GFF 追问

2022-01-11 19:59

A 公司20×8年编制合并会计报表时有关抵销处理如下：
20x8年 B 公司有关业务处理
当年计提的固定资产减值准备＝(500000-500000+5x2)-276000=24000（元）
固定资产账面价值＝500000-500000+5x2-24000=276000（元）
固定资产计税基础＝500000-500000+5x2=300000（元）
可抵扣暂时性差异＝300000-276000=2400이（元）


递延所得税资产＝24000x25%=6000（元）


本年原值中未实现内部销售利润账面余值＝(500000-400000)-(500000-400000)+5x2=60000

GFF 追问

2022-01-11 20:00

A公司（母公司）生产的产品销售给B公司。

冉老师 解答

2022-01-11 20:00

你好，学员，新问题，学堂有规定，重新提问，老师这边已经看不全了，很抱歉

GFF 追问

2022-01-11 20:03

好的，谢谢老师！

冉老师 解答

2022-01-11 20:13

不客气，感谢学员理解，祝你生活愉快