扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围宣传问答（8问）https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2019/5/17/art_9627_238810.html 国家税务总局江苏省税务局网址上这个政策 我是否可以理解为：所有行业新购进的单位价值在500万元以下的固定资产都适用于一次性税前扣除，这个税前扣除，扣的是应纳所得税额嘛？

喵喵 追问

2022-01-11 11:39

这个政策一直延用到现在嘛？

小云老师 解答

2022-01-11 11:39

这个政策一直延用到现在

喵喵 追问

2022-01-11 12:47

500万元以下企业是否必须按会计准则最低年限提折旧，然后在申报时按税法优惠政策一次性扣除，那申报表中A105080上税收折旧金额 会计折旧金额如何填写 ？
假定企业购买4万元的固定资产，然后做账时直接做费用四万元，不提折旧，然后申报A105080上税收折旧金额 会计折旧金额如何填写？

小云老师 解答

2022-01-11 13:08

折旧正常折旧，这个税前扣除只是在你所得税申报表上去填，你所得税申报表有一次性税前扣除栏

小云老师 解答

2022-01-11 13:10

假设固定资产4万，你账上费用还是每个月正常折旧，不是直接做费用4万，你的申报表上一次性税前扣除填4万。

喵喵 追问

2022-01-11 13:17

那就是企业必须还是要计提折旧是嘛

喵喵 追问

2022-01-11 13:19

我看这个上面写不再分年度折旧了。

小云老师 解答

2022-01-11 13:22

是的，账上还是要计提折旧的。

喵喵 追问

2022-01-11 13:37

假定企业2019年末购进设备借：固定资产 360万 应交税-增（进）46.8贷银存.直线法计提折旧借管理费用等6贷累计折旧6，当年申报时选择税前一次性扣除360，以后年度税前扣除折旧就是为0。此时企业内部账面价值354，应纳税暂时差异性354，确认递延所得税负债88.5（354*25%）.借所得税费用88.5贷递延所得税负债88.5（标蓝色部分只有在当年12月份做一笔）。2020年全年折旧额72万。2020年申报表中税前列支金额为
0.2020年12.31日,固定资产计税基础0,账面价值为282应纳税暂时差异性282，转回递延所得税负债18(72*25%)
请问：2020年的转回递延所得税的18与2019年的递延所得税负债为啥不是一个算法

小云老师 解答

2022-01-11 13:41

你第一年确认了多少递延所得税负债，后面都会全部转回。

小云老师 解答

2022-01-11 13:42

折旧多少，✖️税率转回多少。

喵喵 追问

2022-01-11 13:42

意思就是一直转回到88.5万为0为止对吧。

小云老师 解答

2022-01-11 14:08

是的，你的理解是正确的

喵喵 追问

2022-01-11 14:14

那这样转回好几年，这个88.5能与所得税申报表有一次性税前扣除栏那里得出的金额 一致嘛？

小云老师 解答

2022-01-11 14:16

是一致的呀，这个只是一次性和分期扣的区别，但总数是一样的