10、甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是（　）。 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 AA 本题考查知识点：固定资产的计税基础； 甲公司此固定资产在2011年年末的计税基础＝60－60/5×1＝48（万元）；甲公司该项固定资产在2011年年末的账面价值＝60－60×2/5－6＝30（万元）；资产的账面价值＜计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额＝48－30＝18（万元）；甲公司此固定资产在2012年年末的计税基础＝60－60/5×2＝36（万元）；甲公司该项固定资产在2012年年末的账面价值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15万元； 此处的甲公司该项固定资产在2012年年末的账面价值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15万元不是乘以2/5吗？

刘姗

于2022-01-11 10:16 发布   1549次浏览