小规模，小微企业，因上个季度开票负数大于开票正数，导致应交税费-应交增值税为负数，现在2017年第一季度要做增值税转出，转出的金额是2017年第一季度开票的税额减去上个季度的负数金额吗？

晨希 追问

2017-03-02 15:38

是小微企业未满10万，是免缴税增值税的，所以要把增值税转出

宋生老师 解答

2017-03-02 15:19

您好！你这个是抵减，不是转出。

宋生老师 解答

2017-03-02 15:32

您好！小规模不用转出，是直接抵减。 
比如你这季度应该交3000，上季度留底400，那实际这个季度缴纳2600

宋生老师 解答

2017-03-02 15:43

您好！这个减免是计入营业外收入。