老师，小型微利企业所得税，利润总额15756元，年底该如何计提，如何计算

Covq 追问

2022-01-07 17:34

企业所得税不是有减免政策呢？不是应该是15756×12.5%×20%计算吗

冉老师 解答

2022-01-07 17:34

老师写的5%就是20%的减半征收了

Covq 追问

2022-01-07 17:40

老师，5%是怎么计算出来的

冉老师 解答

2022-01-07 17:48

小微企业税率是20%，100万以内是减半征收，是10%，不好意思。上面老师打错字了

Covq 追问

2022-01-07 17:53

那年利润总额15756应该是怎么计算所得的？

冉老师 解答

2022-01-07 17:57

你们有没有纳税调整，没有的话，就是按照利润总额，乘以税率计算的

Covq 追问

2022-01-07 18:12

老师，正常年利润没超过100万的，所得税计算不应该是利润总额×12.5%×20%计算，是2.5%吗，为什么现在按5 %计算

冉老师 解答

2022-01-07 18:19

没有12.5%的说法啊，学员，你在哪看的政策

Covq 追问

2022-01-07 18:21

老师，给看看这个政策不对吗

冉老师 解答

2022-01-07 18:31

你好，学员，是的，这个是新政策，疫情期间的
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。