老师，哪些发票是不能开增值税专用发票，开了也要转出的

来来老师 解答

2022-01-06 09:13

还有贷款类 其实主要就是下面这些不可以抵扣的项目
如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。


依据
中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

胡乐 追问

2022-01-06 09:14

但是招待类不是用于免税或简易征收项目，而是销售人员或管理人员发生的福利也是不能抵扣吗

来来老师 解答

2022-01-06 09:19

你好按照目前的政策是不可以抵扣的（指的外购服务或产品）

胡乐 追问

2022-01-06 09:46

我的意思就是销售人员或管理人员的发生的招待费可以抵扣吗

来来老师 解答

2022-01-06 09:48

不可以呀 
前面文字多 我单独给您截下纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

胡乐 追问

2022-01-06 10:17

但是不属于老师你写的简易计税方法计税项目也不可以吗

胡乐 追问

2022-01-06 10:40

业务招待是和公司客户发生的，为什么不能是个人消费呢，我还是没有明白，有没有在什么情况下可以抵扣的呢

来来老师 解答

2022-01-06 10:40

不是哦 那个第一个规定用的、这个符号 说明是并列关系

来来老师 解答

2022-01-06 10:41

业务招待是和公司客户发生的
但是吃到了个人肚子或是拿到个人家里或是个人享受了按摩唱歌服务
而且很难说清是为公还是个人交际
所以一律不可以抵扣