过年买几个手机送客户经理，借 招待费 贷 现金，这个分录对么？需要代扣个税么？

鹏鹏考会计 追问

2022-01-05 16:41

什么情况需要代扣个税呢？我记得有老师讲过，类似这种赠送有的需要代扣个税？

王老师11 解答

2022-01-05 16:46

同学你好：
（1）企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：


1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
（2）企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（3）企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

鹏鹏考会计 追问

2022-01-05 16:49

到底是缴纳还是不缴纳呢？我这是生产企业，做服装的，给客户送手机？

王老师11 解答

2022-01-05 16:51

缴纳个税的只有三种情形，你既非业务宣传、广告活动，也非年会座谈会、且并非赠送自产产品，无需缴纳；

鹏鹏考会计 追问

2022-01-05 19:56

（3）企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。这第三条后半段是外购商品用于赠送，这不写着不是需要代扣么？

王老师11 解答

2022-01-05 20:02

同学你好，我在审计工作中还没有碰到过送礼扣个税的；
条款规定肯定是严格的，它主要目的是为了防止有人利用送礼来规避个税，试想一下，公司请客户吃饭，这也属于购买商品（服务），这种难道也要扣除个税？
但是，如果你们企业十分规范，比如说属于公众公司，对自己要求严格，可以试着和客户沟通纳税事宜，但相比效果不会太好；