老师你好，小规模纳税人时取的专票，直接进成本了，升为一般纳税人了，专票进行抵扣了，如何做账

远方 追问

2022-01-05 16:42

有收入，小规模纳税人取的专票如何做账

郭老师 解答

2022-01-05 16:44

你好，价税合计做账就可以的。这个不允许抵扣，小规模期间有收入，你抵扣不了。

远方 追问

2022-01-05 16:50

那升为一般纳税人了可以抵扣了，账务上需要调整吗

郭老师 解答

2022-01-05 16:52

可以抵扣的，有收入抵扣不了，如果小规模期间你没有收入，转了，一般纳税人可以抵扣，这个都是有政策文件规定的。

郭老师 解答

2022-01-05 16:54

有收入抵扣不了，如果小规模期间你没有收入，转了，一般纳税人可以抵扣，这个都是有政策文件规定的。
借应交税费应交增值税进项贷应付帐款
借应付帐款贷应交税费应交增值税进项转出

远方 追问

2022-01-05 16:57

相关文件可以发我一份吗

郭老师 解答

2022-01-05 17:02

国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

根据以上政策规定，该公司在小规模纳税人期间收到的增值税专用专票或其他抵扣凭证，转为一般纳税人后必须同时符合以下条件才可以抵扣，任何一点不符合条件的，均不能抵扣增值税：

1、增值税专用发票或其他抵扣凭证是在办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的。也就是说新办企业在此期间取得符合条件的可抵扣的专用发票或其他抵扣凭证才能抵扣增值税。

2、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税，在此期间取得的增值税专用发票或其他抵扣凭证就不得抵扣进项税额。

3、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入或有延迟缴纳增值税的情况，即使没申报缴纳过增值税的，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

远方 追问

2022-01-05 17:08

小规模纳税人期间取的专票，升为一般纳税人后，进行抵扣了，小规模纳税人期间取的专票直接做成本了，现在一纳税人了抵扣税款后，如何做账

远方 追问

2022-01-05 17:10

小规模纳税人期间没有做进账直接进成本了，现在一般纳税人抵扣了进账，现在如何平帐

郭老师 解答

2022-01-05 17:22

借应交税费应交增值税进项贷应付帐款
借应付帐款贷应交税费应交增值税进项转出