1、项目合作投资款50万，收不回，已经两年，确认收不回(转款是备注的委托支付)； 2、公司金融贷款70万，对方金融公司负责人跑路，公司已经两年没有还款，后续应该也不用；如何处理以上两种往来,需要准备什么资料。

肖肖老师

职称：中级会计师

2022-01-05 15:51

您好！
1、投资款确认为投资损失，企业所得税税前抵扣前，需要在税务局备案
2、不需要还的借款确认为营业外收入

霸气的睫毛膏追问

2022-01-05 18:52

投资转账的时候备注的委托支付，不是投资款，是不是要计入营业外支出，需要提供相关合同资料和催收记录吗？

肖肖老师解答

2022-01-05 19:19

收不回来是记账营业外支出，但是企业所得税前抵扣需要备案，需要准备资料：
（1）证明此笔款项本质的资料（也就是证明为什么转这笔款）。原则上备注上写的是“委托支付”，字面意思是有第三方委托你们支付的，所以你们应该向委托方要这笔钱，而不是向收款方要这笔钱。所以你们需要准备证明这笔业务本质的资料。
（2）证明此笔款项收不回来的资料，仅仅催收记录不足，需要更直接的证明材料：比如对方公司已经破产的证明、老板已经跑路的证明等