老师好！公司有一批旧电脑要出售，如果申报时做了未开票收入，但因为处理这批旧电脑的收入少于资产浄残值，也就是最后是净损失，最后计入营业外支出的，那在账务处理过程中没有计入收入，与申报表上确认的未开票收入不一致，请问该收入在账务处理中如何做？

爱拼才会赢 追问

2022-01-05 13:36

老师，打个比方，如果该批旧电脑净残值是3000，累计折旧70000，出售时收入为1000，按13%的税率交税，麻烦老师告诉我具体的会计分录，谢谢啦！

郭老师 解答

2022-01-05 13:37

借固定资产清理
累计折旧7万
贷，固定资产

借银行存款1000
贷其他业务收入1000/1.13
应交税费
借营业外支出贷固定资产清理。

郭老师 解答

2022-01-05 13:37

你都集体完了折旧吗？

爱拼才会赢 追问

2022-01-05 13:54

折旧已计提完

郭老师 解答

2022-01-05 13:59

借固定资产清理3000
累计折旧7万
贷，固定资产73000

借银行存款1000
贷其他业务收入1000/1.13
应交税费
借营业外支出贷固定资产清理3000

爱拼才会赢 追问

2022-01-05 14:20

好的，谢谢老师！

郭老师 解答

2022-01-05 14:23

不用客气，工作愉快。