老师，季度末计提的企业所得税怎么算？

静待花开 追问

2022-01-05 10:41

老师，是用利润表中的本年累计数*税率计提？

紫藤老师 解答

2022-01-05 10:42

不是的，利润表中的本年累计数需要调整

静待花开 追问

2022-01-05 10:55

那我现在计提企业所得税按哪个数计算取得？整不明白了

静待花开 追问

2022-01-05 10:57

小规模，季报

紫藤老师 解答

2022-01-05 10:58

小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。
2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策：
应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

静待花开 追问

2022-01-05 11:09

老师，我现在想问的是，如果我现在要计提四季度企业所得税，根据哪个数据计算取得？

紫藤老师 解答

2022-01-05 11:09

代入公式，
企业所得税=应纳税所得额 * 税率
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损