某生产企业为一般纳税人，适用增值税率为13%， 2020年10月有关业务如下：（1）销售甲产品，开具增值税专用发票上注明价款180万元，税额23.4万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，注明价款25万元，税额3.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业仓库建造，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类市场销售价格。（4）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明价款160万元，税额20.8万元；另外支付购货的运费，取得运输公司开具的普通发票上注明价款6万元，税额0.54万元。材料已验收入库。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，收购凭证上注明价款50万元。（6）将市价为9.04万元（含税）的丁产品100件作为节日福利发放给职工，产品已发出，其成本为6万元。 要求：（1）计算当月应纳增值税额（2）对上述业务逐笔进行会计处理，及增值税期末结转处理。

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:49

1借银行存款203.4
贷主营业务收入180
应交税费应交增值税销项税23.4

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:50

2借银行存款28.25
贷主营业务收入25
应交税费应交增值税销项税3.25

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:50

3借在建工程22.86
贷库存商品20
应交税费应交增值税销项税2.86

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:51

4借原材料166
应交税费应交增值税进项21.34
贷银行存款187.34

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:51

5借原材料45.5
应交税费应交增值税进项4.5
贷银行存款50

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:52

6借应付职工薪酬9.04
贷主营业务收入8
应交税费应交增值税销项税1.04

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:52

借主营业务成本6
贷库存商品6

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:53

（1）计算当月应纳增值税额
23.4+3.25+2.86+1.04-21.34=9.21

暖暖老师 解答

2022-01-05 08:53

借应交税费-转出未交增值税9.21
贷应交税费-未交增值税9.21