老师，我们是一家食品企业，21年5月收购了一家外地的糕点店面，6月底的时候请的事务所做了审计出具了审计报告，7月初我们以此为期初数重新建账。后期在账务处理中我们发现，比如我们6月份销售了商品7月份才取得的货款，可是审计报告中没有应收账款金额，会引起那些账务调整？还有税务调整？是增值税小规模纳税人，企业所得税查账征收。

Alice-郝 追问

2022-01-01 11:22

老师，您好。依据收入准则来说，是6月份的收入7月份收款，审计的结果应该是6月以前就确认了收入结转了成本，但是没有增加7月的应收账款。如果我把这部分收款做到7月份的话我的库存不够，如果调整到6月的话就重复确认了收入结转了成本

小林老师 解答

2022-01-01 11:27

您好，那您问下审计，6月收入如何分录？

Alice-郝 追问

2022-01-02 09:37

老师，您好。前期相关人员有离职，我接手的时候这个帐就已经半年没做了，所以有些信息没处追查。我看了审计的数，他的库存是统计到6.30，银行存款是统计到6.30日，销售订单数是0，应收账款是0，我可不可以这样理解，他已经把这部分订单的成本做到了6.30日，因为库存里面已经没有这部分订单的相关库存数了，但是没有确认收入，因为银行存款是已经收到的款，在6.30以后销售订单里面也不存在这部分订单

小林老师 解答

2022-01-02 09:38

您好，这个不清楚，那您根据业务等数据，完善后期财务报表

Alice-郝 追问

2022-01-02 09:42

老师，该怎么处理呢？我可不可以这样，在7月份的时候做一笔：前期应收账款收回，确认收入不结转成本的分录：借：应收账款-前期补录 贷：主营业务收入    应交税费-应交增值税     收到款时，借：银行存款  贷：应收账款-前期补录
还有问题是，他是小规模纳税人，增值税是季报，这部分款是不是应该再第二季度交税，但是我通过调账到了第三季度，跨期了，我需不需要确认税款滞纳金？怎么算？怎么账务处理？

小林老师 解答

2022-01-02 09:52

您好，您先确认，这个收入是否是以前已经确认过了

Alice-郝 追问

2022-01-02 10:39

确认了跟没有确认分别如何处理