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大海老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-12-31 14:33

你好，加计扣除主要有以下两点。
1、企业安置的残疾人员符合《中华人民共和国残疾人保障法》的规定，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照形成无形资产的成本的175%可以在税前摊销。
怎么计算加计扣除——举个例子，企业发生研发支出10万，假设都符合加计扣除条件，那么这个10万在发生的时候作为费用进入公司的成本。在企业所得税汇算清缴的时候公司成本还可以多加7.55万(10*75%)，这就是加计扣除。

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2021-12-31 14:52

还是不明白，今天主办会计说的是针对现代业加计扣除10%，生活业加计扣除15%.比如现代服务也加计扣除10%  就是90*10%=9.    90+9=99   90-99=9  那这个9万就可以下个月用

大海老师 解答

2021-12-31 14:57

我明白了，你说的是加计抵减，并不是加计扣除。
加计抵减是增值税进项税额的加计抵减，而加计扣除是企业所得税的加计扣除，两者不一样。
现代服务业加计抵减10%，比如这个月销项100，进项80，进项加计抵减10%，那么本月应纳增值税=100-80*（1+10%）=12

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相关问题讨论
这个是不能税前扣除的。
2022-03-28 09:25:09
同学你好，税前扣除，就是在计算所得税前的利润总额扣除，之后再算企业所得税，税后扣除，就是利润总额计算所得税后，再用净利润扣除。
2022-01-21 08:08:28
你好 税前扣除，就是发生的支出，可以在企业所得税税前扣除，可以抵扣所得税的意思。 没有税后扣除这个概念 
2021-12-22 19:41:22
你好，你们是高危行业吗？如果是，是可以税前扣除的，比如挖煤的，经常要下井
2021-10-29 13:36:56
同学，你好 税前扣除主要指计算所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
2021-09-20 12:23:00
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