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大海老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-12-31 14:33

你好，加计扣除主要有以下两点。
1、企业安置的残疾人员符合《中华人民共和国残疾人保障法》的规定，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照形成无形资产的成本的175%可以在税前摊销。
怎么计算加计扣除——举个例子，企业发生研发支出10万，假设都符合加计扣除条件，那么这个10万在发生的时候作为费用进入公司的成本。在企业所得税汇算清缴的时候公司成本还可以多加7.55万(10*75%)，这就是加计扣除。

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2021-12-31 14:52

还是不明白，今天主办会计说的是针对现代业加计扣除10%，生活业加计扣除15%.比如现代服务也加计扣除10%  就是90*10%=9.    90+9=99   90-99=9  那这个9万就可以下个月用

大海老师 解答

2021-12-31 14:57

我明白了，你说的是加计抵减，并不是加计扣除。
加计抵减是增值税进项税额的加计抵减，而加计扣除是企业所得税的加计扣除，两者不一样。
现代服务业加计抵减10%，比如这个月销项100，进项80，进项加计抵减10%，那么本月应纳增值税=100-80*（1+10%）=12

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相关问题讨论
你好，计入业务招待费，按比例税前扣除
2022-04-07 14:03:00
你好，这个税指的是企业所得税，收入-成本费用=利润，公司按照利润交企业所得税，税前扣除指的就是成本费用能不能在企业所得税前扣除，不能扣除利润多多交税，可以扣除利润少少交税。
2021-07-30 15:06:10
你好，可税前扣除的意思是在计算所得税应纳税所得额的时候可以作为损失进行扣除。比如收入100万，原来要交100*25%=25万，现在有了这30万扣除，就只要缴纳（100-30）*25%=17.5万即可。
2020-07-13 22:38:47
你好，可以税前扣除的，这个是属于公司福利的
2020-07-08 15:13:49
这个是可以，这个我之前问过税局
2020-07-07 11:40:38
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