甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8月有关经济业务如下： （1）收购原木、开具的农产品收购发票注明买价452 000元，运输途中发生合理损耗452元。是不含税的，收购农民的农产品是免税的，但是收购方可以凭收购发票计算抵扣进项税。 (2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售合同;8月3日预收全部含税货款226 000，另收取包装费3 390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17 100元，委托方提供的原材料成本39 900元。甲餐具生产厂无同类木质一次性筷子销售价格。 已知：增值税税率为13%，农产品扣除率为9%;木制一次性筷子消费税税率为5%。 请根据上述资料，不考虑其他因素，计算甲餐具生产厂2019年8月所属期应缴纳的增值税和代扣代缴的消费税额。

暖暖老师 解答

2021-12-31 14:43

业务可以抵扣进项税额是452000*9%=40680

暖暖老师 解答

2021-12-31 14:44

业务2销项税的计算是（22600+3390）/1.13*13%=2990
消费税计算是（22600+3390）/1.13*0.05=1150

暖暖老师 解答

2021-12-31 14:45

业务3销项税的计算是17100*13%=2223

暖暖老师 解答

2021-12-31 14:46

计算甲餐具生产厂2019年8月所属期应缴纳的增值税26339+2223-40680
代扣代缴的消费税额（17100+39900）/（1-0.05）*5%=3000