你好，老师，我有盘账是一般纳税人的园林公司，现在工程结束了，但还有很多专票没有收回来，也还有几百万的应付款未付。这要可以把这盘账结平了吗，即把工程施工与工程结算冲平，可以吗

威武的芝麻 追问

2021-12-30 16:31

好的，谢谢老师，分录在哪里呀，看不到有

朴老师 解答

2021-12-30 16:38

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

威武的芝麻 追问

2021-12-30 16:48

老师，我还有一百多万的专票未开给开发商，也还有很多专票未收到，又有几百万的应付款未付，这要不要结平这套账先呀

朴老师 解答

2021-12-30 16:54

同学你好

这个要结平的
应付款这个往来可以不用清零
三年以内收回来就行了

威武的芝麻 追问

2021-12-30 16:56

是不是结平了，明年汇算清缴时，我就可以少缴点所得税呀

朴老师 解答

2021-12-30 16:58

这个交不交所得税是看有没有发票
看利润多少

威武的芝麻 追问

2021-12-30 17:01

老师，我现在结平了，那明年收回那些专票，要怎么入账呀

朴老师 解答

2021-12-30 17:11

同学你好
汇算清缴之前收回来就行了
这样就不用调增
收回来冲暂估的然后再按照发票来做

威武的芝麻 追问

2021-12-30 17:20

老师，像现在这些未收回发票的，我是借：预付账款，贷：银行存款。待收回发票，我就借：材料/应交税费（进项税），贷：预付账款。意思是，现在没有收回发票的，我是没有入成本的哦，要怎么入暂估成本呀

朴老师 解答

2021-12-30 17:27

同学你好
你直接暂估
借工程施工
贷应付账款-暂估
这样

威武的芝麻 追问

2021-12-30 17:31

老师，是借工程施工，贷预付账款-暂估吧，我是付了款的，只是还没收到发票

朴老师 解答

2021-12-30 17:32

是应付账款暂估
然后做
借应付账款暂估
贷银行存款
这样

威武的芝麻 追问

2021-12-30 17:40

老师，你先看下我这套账是怎么走的先。平时，那些预付材料款的，
借预付账款
贷 银行存款
等收到发票时
借材料
    应交税费（进项税
   贷预付账款
然后领用原材料
借工程施工-合同成本-材料
    贷材料
现在我在没 有收回发票的情况下，直接做暂估，可以吗

朴老师 解答

2021-12-30 17:41

可以的
这个可以暂估
但是暂估了汇算清缴之前来不了发票还是得调增的哈

威武的芝麻 追问

2021-12-30 17:47

老师，是按我未收发票的金额来暂估
借工程施工
贷应付账款-暂估
等我发票收回时
借材料
    应交税费（进项税）
   贷预付账款
再领用材料
借工程施工
   贷材料
是这样做吗

朴老师 解答

2021-12-30 18:02

同学你好
发票收回来的时候
借材料
负数
贷应付账款暂估负数
然后
借材料
借进项
贷银行存款

威武的芝麻 追问

2021-12-30 18:08

老师，不对呀，你越说我越糊涂了

威武的芝麻 追问

2021-12-30 18:11

像你所说的，借材料负数，那都没有用到工程施工这个科目，那成本哪里还有减少呀

朴老师 解答

2021-12-30 18:22

你如果暂估的时候用的工程施工红冲也用工程施工
如果暂估的时候用的原材料那你红冲也用原材料

威武的芝麻 追问

2021-12-31 10:55

你好，老师。我的问题是，因为工程结束了，要把工程施工与工程结算结平，但我司还有很多专票没有追回来，您说可以先结平。因为发票没催回，就会导致成本增加，多缴所得税。您说可以暂估入库。因为我平时付材料款，未收到发票时，是借预付账款，贷银行存款，收到发票时，借材料/应交税费（进项税），贷预付账款。再领用材料，借工程施工，贷材料。如果现在这套账上突然有一笔分录是暂估入库，借工程施工，贷应付账款-暂估入库，合理吗

朴老师 解答

2021-12-31 10:59

可以的

没有发票可以暂估
汇算清缴之前来发票就行