代发发票，发票作废后，税款退回，请问退回的增值税和附加税的账务处理是？

肆仟士 追问

2021-12-30 15:05

都计提了，老师

郭老师 解答

2021-12-30 15:07

借税金及附加负数贷，应交税费负数。

肆仟士 追问

2021-12-30 15:07

老师，你看下我的分录：借：银行存款10495.04 借：税金及附加-594.05 贷：应交税费-应交增值税-9900.99（小规模）

郭老师 解答

2021-12-30 15:09

当时附加税的是怎么做的？

肆仟士 追问

2021-12-30 15:10

借：税金及附加594.05 贷：应交税费-城建等594.05

郭老师 解答

2021-12-30 15:11

那你最好通过应付职工薪酬来过渡一下，也就是之前的分录不变，金额是负数，红冲。

肆仟士 追问

2021-12-30 15:12

没明白跟应付职工薪酬有啥关系

郭老师 解答

2021-12-30 15:13

好，通过应交税费来过渡我上面给你写的那个分录，借税金及附加负数贷应交税费负数，借
银行贷应交税费

郭老师 解答

2021-12-30 15:13

不是应付职工薪酬是应交税费，刚才打错啦。