社保费账务处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-02-27 10:22

社保单位承担部分计入管理费用不计入生产成本是吧    我看到了两种解释    【东奥老师回答】

  尊敬的学员，您好：

  单位缴纳的社会保险费是要根据职工提供服务的收益对象，将确认的应付职工薪酬计入相关资产的成本和当期损益的，比如，生产部门人员的就要记到“成产成本”、“制造费用”等科目的，管理部门人员的应该记到“管理费用”当中，相关的分录如下：

  发放员工工资时：

  借：应付职工薪酬——工资

    贷：银行存款/现金

      应交税金——个人所得税

  其他应付款——社会保险(个人负担部分)

  缴纳社会保险：

  借：管理费用等——社会保险(企业负担部分)

    其他应付款——社会保险(个人负担部分)

    贷：银行存款

  企业负担部分也可先计提再缴纳：

  计提时：

  借：管理费用——社会保险(企业负担部分)

    贷：其他应付款——社会保险(企业负担部分)

  缴纳时：

  借：其他应付款--社会保险(企业负担部分)

    其他应付款--社会保险(个人负担部分)

    贷：银行存款

  祝您学习愉快!

还有一种     新会计准则下，社保账务处理
2011-2-28 13:53 互联网【大中小】【打印】【我要纠错】

  社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。

  社会保险会计分录：

  1、企业负担部分，提取时：

  借：管理费用——劳动保险费（管理部门）

    销售费用——劳动保险费（销售部门）

    生产成本——劳动保险费（生产部门）

    贷：应付职工薪酬——社会保险费

  2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）

      库存现金

  3、交纳时：

  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）

    其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）

    贷：银行存款（总交纳的金额）

还有一种

山月追问

2017-02-27 10:35

这个社保单位负担部分可不可以不计提收到社保单子直接借管理费用--单位社保其他应收款---个人三金贷银行存款？？另外如果社保计入生产成本比如月末转生产成本品种法是不是一方面要分配工资费用另一方面也要分配社保费用到各个产品

邹老师解答

2017-02-27 10:15

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221