我们这月给新进员工直接上了保险及公积金，保险是要从员工工资全额扣除，公积金是先从公司公户划款，员工再交现金给公司，这样操作合理吗？怎么做分录呢？

王雁鸣老师 解答

2017-02-27 10:18

这样操作不合理，但是如果员工同意，那也没办法。公积金分录，上交时，借：其他应收款-代缴公积金，贷：现金或者银行存款，收到员工交来现金时，借；现金，贷：其他应收款-代缴公积金。 
保险分录比照以下内容操作。 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

王雁鸣老师 解答

2017-02-27 13:41

对的。