老师，季报时有所得税怎么做账？

喜从天降 追问

2021-12-30 10:53

老师，这两笔是不是等到拿到银行回单做缴纳的时候一起做结转的对吗？第一笔是结转，第二笔是缴纳是吧？

郭老师 解答

2021-12-30 10:54

你好在季度末的时候做第一个，然后次月申报缴纳的时候做第二个。

喜从天降 追问

2021-12-30 10:59

应交税费和所得税费用后面要明细科目吗？第一笔摘要就写结转所得税是吧？不能缴纳的时候一起结转吗？

郭老师 解答

2021-12-30 11:00

好，二级科目写企业所得税。

郭老师 解答

2021-12-30 11:00

第一个是计提，第二个是缴纳。

喜从天降 追问

2021-12-30 11:08

老师，那是不是这样写季末的时候，摘要计提所得税 借：所得税费用 200（假设）
贷：应交税费―企业所得税 200
到了下个月收到银行回单时做缴纳的时候 摘要：缴纳所得税 借：应交税费―企业所得税 200
贷：银行存款―明细  200

郭老师 解答

2021-12-30 11:10

你好，对的是的，是这么做的。

喜从天降 追问

2021-12-30 11:17

那比如第四季度末所得税计提了200，缴纳是在2022.1月份做的分录，那笔借：应交税费―企业所得税 200能和上年12月份贷：应交税费―企业所得税对冲掉吗？12月份的贷方应交税费―企业所得税 200会结转到下一年吗？

郭老师 解答

2021-12-30 11:19

好，会的，会对冲的，最后是没有余额。

喜从天降 追问

2021-12-30 12:06

老师，那汇算清缴时调增了，缴了所得税怎么写分录？

郭老师 解答

2021-12-30 12:07

借以前年度损益，调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款。