农业企业，相村民土地流转给我公司，承包一年，例如一年10万块钱，我公司进成本，但是没有土地承包发票，这样进成本对我公司有什么税务风险吗？

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:04

缴纳耕地占用税是企业自己缴纳，还是租用农民的土地去税务局代开土地租赁的发票是缴纳呢，还是说企业缴纳耕地占用税可以不用代开土地租赁费的发票合理的进成本呢，如果说农民不配合企业去代开发票，企业有什么好的税务筹划进行合理的账务处理呢

dizzy老师 解答

2021-12-29 23:09

关键是看谁出税金，按道理来说是农民拿着合同去税务局代开发票，得由你们自己协商的这个事

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:12

意思我们带着农民去税务局代开发票，只需要缴纳耕地占用税，没有别的税种了，是吗？

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:13

税金企业出，但是这个代开的发票是必须开，是吧，那如果不代开税票还有什么好的税务筹划呢？例如合作种植之类的。

dizzy老师 解答

2021-12-29 23:14

会有别的税种，增值税、教育费附加、地方教育费附加、城建税、个人所得税（如果地是个人的话）

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:15

合作种植，企业和农民签订合作种植，我们出种子化肥等一系列的成本相关的费用，收成的时候，企业自己开收购发票，这样免增值税和企业所得税吗？

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:17

意思是除了正常的税种，多了一个耕地占用税，是吧，耕地占用税的税率是多少了？

dizzy老师 解答

2021-12-29 23:18

不免，如果你们是销售13%的货物，开的收购发票可以按9%加计1%扣除进项，销售9%的货物按9%的进行扣除，企业所得税按销售额计算

闫晟嘉 追问

2021-12-29 23:23

企业所得税不是差额征收，是全额征收，是吧

dizzy老师 解答

2021-12-30 08:19

对的，是按全额征收的

闫晟嘉 追问

2021-12-30 09:00

那还是开土地租赁合同，自己种植，享受免税政策比较好吧

dizzy老师 解答

2021-12-30 09:02

恩，公司自己种植的初级农产品销售是销售免税政策的