公司在购买货物收到发票时，借原材料，应交税金-应交增值税进项税额，贷银行存款，那销售货物时做借应收账款，贷主营业务收入，应交税金-应交增值税销项税额。那月底时应交税金-应交增值税进项税额与应交税金-应交增值税销项税额应该如何结转？如果销项大于进项如何转出到到应交税金-应交增值税（转出未交增值税）科目？

喵喵 追问

2021-12-29 09:54

当月税款当月上次用应交税金-应交增值税（已交税金），请问什么税需要当月交纳？

大海老师 解答

2021-12-29 09:56

财会【2016】22号：应交税费——应交增值税（已交税金）科目有两种适用情况：
1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项，根据国税发[2010]40号第九条的规定，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。这种情况下，预缴的增值税需要通过“已交税金”进行核算。
2、根据财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这种情况下，预缴的增值税也需要通过“已交税金”进行核算。

喵喵 追问

2021-12-29 10:00

也就是说预缴的增值税是通过已交税金来核算的对吧

大海老师 解答

2021-12-29 10:07

1、只是上述两种情况的预缴增值税通过应交税费——应交增值税（已交税金）核算，并不是所有的预缴都适用已交税金。
2、预交增值税是另外一个明细科目，具体适用范围你看下图片。

喵喵 追问

2021-12-29 12:29

应交税费-待抵扣进项税额  这个科目一般用于什么

大海老师 解答

2021-12-29 12:39

应交税费-待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证， 按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。主要包括：1、一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。2、实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。