这个是怎么算，并编制会计分录

丁丁 解答

2021-12-28 20:12

国债利息收入免税，故纳税调减项
违反环保政策罚款，不得税前扣除，故纳税调增项
2020年会计折旧额=（110-10）*【5/（1+2+3+4+5）】=33.33
2020年税法折旧额=（110-10）/5=20
故纳税调增项33.33-20=13.33

丁丁 解答

2021-12-28 20:15

100-10+5+13.33=108.33
当期应交所得税=108.33*25%=27.08
借：所得税费用27.08
贷：应交税费-应交企业所得税27.08

丁丁 解答

2021-12-28 20:19

2020年末资产账面价值=110-33.33=76.67
2020年末资产计税基础=110-20=90
资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异
（90-76.67）*25%=3.33
借：递延所得税资产3.33
贷：所得税费用3.33