经营所得季度预缴和企业所得税计算预缴都是按累计数计算么？比如个人和企业都是一季度利润20万，二季度利润-10万，三季度利润10万，四季度利润-20万，如何报季度经营所得个税和企业所得税？

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-12-28 18:01

你好是的申报表填累计数

涵海之星追问

2021-12-28 18:06

那我上面的例子，每个季度要报多少经营所得个税？

涵海之星追问

2021-12-28 18:07

如果是企业，报多少所得税？

朱立老师解答

2021-12-28 19:05

税法上预缴不能扣除业主的减除费用的
但实务工作大都可以扣除
第一季度个税=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 减半征收  2.65/2=1.325
第二季度  应纳税所得额=20-10-0.5*6=7  个税=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要缴纳）
第三季度  应纳税所额额=(20-10+10-0.5*9)=15.5  个税=15.5*0.2-1.05=2.05  减半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交）
第四季度应纳税所得额=20-10+10-20-0.5*12=-6   不需要缴纳

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