1、甲企业为一般纳税义务人，期初留抵税额2万元，本月进项税已认证。本月发生业务如下：(1)购进货物，取得进项税票税额10万元， (2)销售货物，开出增值税专用发票，售价100万，税率13% (3)零售业务，开出增值税普通发票，金额22.6万 (4)仓库保管不善，丢失货物成本2万元 (5)提供加工劳务，收取加工费10万元，开出增值税专用发票 (6)销售2005年购进的一台设备，收款51500元。计算本月应纳税额(销项税，进项税，应纳税额)

黑眼圈老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2021-12-27 16:31

好的，稍等现在就解答。。。

黑眼圈老师解答

2021-12-27 16:39

（1）进项=10万
（2）销项=100*13%=13万
（3）销项=22.6/1.13*13%=2.6万
（4）进项转出=2*13%=0.26万
（5）销项=10*13%=1.3万
（6）简易计税应纳税额=51500/1.03*2%=1000元
综上
销项=13+2.6+1.3=16.9万，可抵扣进项=10-0.26=9.74万，应纳税额=1000/10000+16.9-9.74=7.26万

黑眼圈老师解答

2021-12-27 16:50

不好意思更正一下，加入期初留抵

应纳税额=1000/10000+16.9-9.74-2=5.26万元