个体户己核定个人所得税应税所得率，汇算清缴时需要上传利润表吗？

宋艳萍老师

职称：中级会计师,经济师

2021-12-26 14:57

你好，核定征收的，不用再做汇算清缴了

微信用户追问

2021-12-26 22:25

请问按季度申报，税金及附加、增值税、个人所得税的计提、结转、缴纳分录怎么写？

宋艳萍老师解答

2021-12-27 07:53

增值税
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴
借；应交税费-未交增值税
贷；银行存款
附加税
借；税金及附加
贷；应交税费-城建税，教育附加，地方教育附加
借；应交税费-城建税，教育附加，地方教育附加
贷；银行存款

宋艳萍老师解答

2021-12-27 07:54

个人所得税计提
借；应付职工薪酬
贷；应交税费
缴纳
借；应交税费
贷；银行存款
企业所得税
借；所得税费用
贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税
贷；银行存款

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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