2021 年 12 月31 日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了 500万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除.2021年利润总额为6000 万元,只考虑此项会计规定与税法规定存在差异的项目. 计算应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制会计分录。

孙燃老师 解答

2021-12-25 14:55

所得税费用1500

借：所得税费用 1625
贷：应交税费——应交所得税 1625

借：递延所得税资产 125
贷：所得税费用 125

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 14:59

老师，所得税费用1500怎么来的

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:08

从分录里也可以看出，所得税费用=当期所得税+递延=1625-125=1500，如果能帮到你，可以给老师一个好评哦

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:10

为什么要乘0.25

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:14

企业所得税税率是25%

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:16

题目里的所得税费用是啥意思，为什么分录里会有1625和125

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:18

所得税费用就是一个会计核算科目

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:25

分录为什么有两个

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:25

应该才有一个分录嘛

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:26

借方所得税费用和递延所得税，贷方应交税费

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:28

这个问题不用纠结，分录可以合成一个。
借：所得税费用 1500
     递延所得税资产 125
贷：应交税费——应交所得税 1625

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:34

我还是有一点不清楚所得税费用为什么要用1625-125

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:35

这只是一个会计科目，会计核算用的，并不是实际缴纳的所得税，实际缴纳的是应交所得税

贪玩的雪糕 追问

2021-12-25 15:39

为什么分录那里是递延所得税资产而不是负债，两者要怎么区分

孙燃老师 解答

2021-12-25 15:41

您好，可能您没接触到会计，这都是会计准则规定的，没有什么原因，未来少交税就要记递延所得税资产，和负债无关