418万的合同约定执行时间是2022年1月1日到2022年12月31日，开票日期为2021年12月并已全部支付，请问老师，这418万能否在2021年汇算清缴时税前扣除

清风小居 追问

2021-12-24 21:20

可以减少2021年的利润，但不能税前扣除对吗

清风小居 追问

2021-12-24 21:24

分录是：借：主营业务成本
                    应交税费-进项税
                贷：银行存款
               

清风小居 追问

2021-12-24 21:25

分录这样做对吗

王老师1 解答

2021-12-24 21:26

学员您好，会计上是权责发生制，所以不能减少21年的利润，是减少22年的

清风小居 追问

2021-12-24 21:28

那分录如何做

王老师1 解答

2021-12-24 21:33

借：预付账款
                    应交税费-应交增值税（进项税额）
                贷：银行存款

清风小居 追问

2021-12-24 21:35

发票开了也可以做预付账款吗

王老师1 解答

2021-12-24 21:36

学员您好，是的，会计按照权责发生制入账，不是看发票的
发票是税法上的凭证，是税前扣除的依据

清风小居 追问

2021-12-24 21:42

那2021年转对2021年利润减少没有意义，只是挂预付账款，对吗

王老师1 解答

2021-12-24 21:44

是的，不影响21年利润