公司属于危险品行业（燃气销售）以前一直没有计提安全费用，上级现在要求要提取安全费，以前的安全费用都放在了制造费用里面，现在上级要求冲回，我该怎么做呢

梅花 追问

2021-12-24 21:16

老师，以前年度的太多了，上级说可以不调整，但是21年的必须要调整。21年我做的是借：制造费用-安全生产  贷：应付账款，付款的时候是借：应付账款  贷：银行存款

梅花 追问

2021-12-24 21:17

我现在怎样调整21年的安全费用分录才正确呢

文老师 解答

2021-12-24 21:51

按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。

文老师 解答

2021-12-24 21:51

您记入制造费用也没有问题的

梅花 追问

2021-12-24 22:08

我计入制造费用的安全费用，怎么调整能进专项储备科目呀

文老师 解答

2021-12-24 22:14

您的应付账款应该调整，借应付账款贷专项储备

梅花 追问

2021-12-24 22:19

我年初因为没有计提专项储备—安全费用，1—11月安全费用业务发生时做的分录是借：制造费用—安全费用  贷：应付账款 ，支付时借：应付账款   贷：银行存款    。现12月计提全年的安全费用    
 借：生产成本—安全生产
 贷：专项储备—安全生产费，
12月安全业务发生时 
借：制造费用-安全生产 
  贷：生产成本-安全生产  
   借：专项储备-安全生产费
  贷：银行存款
对于1— 11月的安全费用因为分录太多，无法冲销，我现在怎么做分录，才能把1—11月安全费用调整到正确的专项储备科目去

文老师 解答

2021-12-24 22:21

那您应付账款里面还有余额吗

梅花 追问

2021-12-24 22:24

我12月计提全年安全费用后，我1-11月的安全费用可以用：借：专项储备-安全生产费  贷： 生产成本-安全生产  这样的分录来调整吗

梅花 追问

2021-12-24 22:25

我应付账款没有余额了，我们月月对账付款

文老师 解答

2021-12-24 22:35

是计都付清了，那就没有了

梅花 追问

2021-12-25 11:00

是都付清了。老师，我现在怎么做分录才能把21年1-11月的发生的安全费用计入专项储备里面

梅花 追问

2021-12-25 11:01

这个调账我真不会调

文老师 解答

2021-12-25 20:18

您都付了，那就没有余额，除非您钱退回来，实际是付在哪里的