个人独资企业中的投资人A，已经在B公司申报了工资薪金，那么投资人A在他的个人独资企业中取得的生产经营所得申报个人生产经验所得税的时候，可以减除每月费用5000元，一年6万的这个费用么？

甜甜 追问

2021-12-21 14:26

老师，有专门的文件么？

郭老师 解答

2021-12-21 14:29

投资者费用的扣除源于分项所得税制,最早见于《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》(国税发[1997]43号),其中第十三条规定,个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定,并报国家税务总局备案.个体户业主的工资不得扣除.以后《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》(财税[2000]91号)、《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)沿袭的此项规定,与费用扣除标准的投资一致历经了数次调整.

从名称上看,基本费用与投资者费用分属不同的扣除,综合所得每年6万元属于基本费用扣除属于生计费用扣除,个体工商户和个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人,扣除的是投资者费用,具有经营成本的性质.在分项所得税制模式下,分别扣除无可厚非,且合法、合情合理.

从实质看,在实行分项所得税制模式下(即现在的分类与综合相结合的所得税制模式),由于投资者的工资不得在计算经营所得中扣除,也具有生计费用扣除的性质,如果既有综合所得又有经营所得的个人既可以扣除6万元的基本费用,又可以扣除6万元的投资者费用,双重的扣除有悖于公平原则

甜甜 追问

2021-12-21 14:34

那到底是能扣除还是不能扣除？

郭老师 解答

2021-12-21 14:38

它上面写的是综合所得和经营所得，选择一处扣除，但是系统默认的都是在综合所得扣除。

郭老师 解答

2021-12-21 14:39

试一下的，因为你申报生产经营所得的时候，只要选择了是否有综合所得收入，选择了是
他就会给你默认的不扣除。

甜甜 追问

2021-12-21 14:40

从名称上看,基本费用与投资者费用分属不同的扣除,综合所得每年6万元属于基本费用扣除属于生计费用扣除,个体工商户和个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人,扣除的是投资者费用,具有经营成本的性质.在分项所得税制模式下,分别扣除无可厚非,且合法、合情合理.

从实质看,在实行分项所得税制模式下(即现在的分类与综合相结合的所得税制模式),由于投资者的工资不得在计算经营所得中扣除,也具有生计费用扣除的性质,如果既有综合所得又有经营所得的个人既可以扣除6万元的基本费用,又可以扣除6万元的投资者费用,双重的扣除有悖于公平原则

郭老师 解答

2021-12-21 14:42

下面的不要看了
这个是分析

甜甜 追问

2021-12-21 15:23

试一下的，因为你申报生产经营所得的时候，只要选择了是否有综合所得收入，选择了是
他就会给你默认的不扣除。   

老师，我点开我的申报生产经营所得的时候，看了我的界面上面没有是否选择有综合所得收入啊？

郭老师 解答

2021-12-21 15:24

你是是查账征税的吗？

郭老师 解答

2021-12-21 15:24

现在能申报，你到了申报期吗？你是按月申报还是按季度申报？现在也不是申报期啊。

甜甜 追问

2021-12-21 15:26

是查账征收，是没有到申报期，我是想先测算一下税款。

郭老师 解答

2021-12-21 15:27

没到申报期的时候，你填写不了的。

甜甜 追问

2021-12-21 15:27

选择是否那个，是在人员采集那块选择么？

郭老师 解答

2021-12-21 15:27

不是的，就是在生产经营所得里面。

郭老师 解答

2021-12-21 15:28

填写了利润总额之后，它有一个下一步。

甜甜 追问

2021-12-21 15:28

可以填写啊，我那些数据都填写进去了啊

甜甜 追问

2021-12-21 15:30

我点开经营所得，公共信息点击修改，然后就会出来填写数据的表，填写完之后关闭就出来了，没有提示下一步啊

郭老师 解答

2021-12-21 15:31

你好，截图你的申报表看一下。

甜甜 追问

2021-12-21 15:34

下面的是截图，

甜甜 追问

2021-12-21 15:35

老师，我填写完这个收入之后，下面的这个允许扣除的金额是有的

郭老师 解答

2021-12-21 15:35

你这个不行
只能填写
你看都没有股东
你没有采集

甜甜 追问

2021-12-21 15:36

采集是什么意思？

甜甜 追问

2021-12-21 15:37

意思我的这个不能选择是否扣除？我这个应该有股东么？需要采集哪里？

甜甜 追问

2021-12-21 15:40

我第一个截图中有人员信息的，只不过马赛克了。

郭老师 解答

2021-12-21 15:46

好，下面一行应该有股东的数据，应补税款都在这里面，你看一下，你申报了这个根本就没有用，他的应补税款并没有出来。