我在10月11月12月没有发生收入，没有销项税额，只有进项税额，进项税额认证后，增值税申报时产生的进项税额加计抵减金额需要入账吗？还是跨年后有销项税额时再做账

实操学堂 追问

2021-12-21 13:54

那请问分录要怎么做呢？

朴老师 解答

2021-12-21 13:58

同学你好
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

实操学堂 追问

2021-12-21 14:10

那到底要不要做账，还是在实际抵减税销售额的当月再做账？

朴老师 解答

2021-12-21 14:16

同学你好
在实际抵减税销售额的当月再做账

实操学堂 追问

2021-12-21 14:43

要是明年没有加计递减的政策，那我们在2021年的加计抵减还能在明年用吗

朴老师 解答

2021-12-21 14:50

对的
这个可以的哦

实操学堂 追问

2021-12-21 14:54

那当月抵减时的分录要怎么做，我们是小企业准则

朴老师 解答

2021-12-21 15:03

借：应交税费-应交增值税（加计抵减进项税）
贷：应交税费-待抵扣进项税额/其他应收款