计算出口退税额方式即是公式是什么？

青春侠 追问

2017-02-21 14:59

那生产型企业出口退税的公司是什么呢？

笑笑老师 解答

2017-02-21 14:48

增值税应退税额＝增值税退（免）税计税依据*出口货物退税率

笑笑老师 解答

2017-02-21 14:55

前述公式适用于外贸企业出口业务，生产型出口退税涉及免抵退的，比较复杂

笑笑老师 解答

2017-02-21 15:06

①“剔税”：计算不得免征和抵扣税额： 
当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率） 
②“抵税”：计算当期应纳增值税额 
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-“剔”数额） 
大于0：本期应纳税额（先免再抵不退后交）； 
小于0：进入下一步。 
③计算当期免抵退税额（理论退税额） 
免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率 
④“比较”：确定应退税额（第二步绝对值与第三步相比，谁小按谁退）： 
若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额 
则：当期应退税额=当期期末留抵税额 
若：当期期末留抵税额＞当期免抵退税额 
则：当期应退税额=当期免抵退税额 
注意：②＞③时，第②步减第③步=下期留抵税额。 
⑤确定免抵税额：第3步减第4步=免抵税额。 
若：应退税额=当期期末留抵税额 
则：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 
若：当期应退税额=当期免抵退税额 
则：当期免抵税额=0 
期末留抵结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额 
∵免抵退=免抵+退 
∴免抵=免抵退-退 
∴当期免抵税额=第三步-第四步